AOBAuditores.com: 5 consejos para superar la primera auditoria en tu empresa

5 consejos para superar la primera auditoria en tu empresa | Noticias Auditoria - AOB Auditores Blog

22 abril, 2014 

Mi primera auditoria: 5 consejos prácticos

Como auditores de empresas y en base a la experiencia acumulada en nuestros más de 20 años en la profesión de auditor paso a explicaros 5 consejos prácticos.

• Solicitar tres ofertas o tres presupuestos de auditoria de cuentas. Los auditores no tenemos una tarifa standard obligatoria, y que deba aplicarse en los presupuestos que confeccionamos. Existe un precio hora medio obtenido de un informe anual sobre las declaraciones que presentamos a los colegios profesionales y que se encuentra entre 60 y 70 euros. A continuación deberéis comparar los tres presupuestos con el numero de horas asignados por los auditores en la auditoria de vuestra empresa que sugiero solicitar por áreas de trabajo. Desconfiar tanto de aquellos auditores que sugieren muchas horas de trabajo como de aquellos que os indiquen menos de 40 horas de trabajo.

• Solicitar referencias sobre los clientes, empresas o entidades que dicha firma de auditoria lleva auditando en los años y solicitarles que tengan una cierta experiencia en auditar empresas de vuestro sector o sectores parecidos ya que os ahorrareis tiempo en explicarles como funciona vuestro sector. No es malo seleccionar auditores que auditen empresas de vuestra competencia porque todos los auditores cumplen con su deber de confidencialidad, y auditar empresas similares permite ahorrarse mucho tiempo tanto para el auditor como para el cliente.

• Elegir un auditor de una empresa local e independiente,  si vuestra sociedad es mediana. No recomiendo al amigo del asesor, ni por supuesto el propio asesor-auditor. La propia ley de auditoria no lo permite al perderse la independencia del auditor. Buscar un auditor acorde al tamaño de vuestra empresa, no recomiendo auditores multinacionales para empresas con facturaciones inferiores a 15 millones de euros, no solo por el coste sino también por las posibles diferencias en los procedimientos de trabajo. Para empresas grandes recomiendo acudir a grandes firmas de auditoria de carácter multinacional.

• Ser transparentes en la primera entrevista. Mi consejo es explicarle todas las particularidades de vuestro negocio a los auditores y sobretodo de la idiosincrasia de vuestra empresa antes de aceptar el encargo. Ya que el auditor, en este momento y no después puede no aceptar el encargo o no quiera hacer el trabajo de auditoría. Personalmente es el mejor consejo que os puedo dar ya que si una vez iniciado el trabajo, es el auditor el que detecta alguna incidencia o voluntariamente se lo exponéis vosotros puede convertirse en un problema y una posible limitación al alcance en el trabajo igual a salvedad en el informe de auditoria de cuentas anuales de vuestra empresa

 El auditor no es el asesor, ni el consultor y por supuesto no es un inspector de hacienda ni de la seguridad social, ni trabaja para el Registro Mercantil, por lo que debe ser tratado con tal. Si se detectan contingencias fiscales, laborales o societarias las mencionara en su informe pero no os sancionará. Tampoco deberíais esperar que sea el propio auditor el que os recomiende como ocultar dichas contingencias.

NoticiasdeAlmería.com: El Ayuntamiento de El Ejido aceptó un pagaré de 200.000 euros a una empresa y no se lo pasó al cobro

El Ayuntamiento de El Ejido con Enciso y Alemán aceptó un pagaré de 200.000 euros a una empresa y no se lo pasó al cobro | Noticias de #almeria

Aún así lo incluyeron en la contabilidad para cuadrar la caja, y lo mismo hicieron con otros que sumaban más de 171.000 euros, aunque eso va contra la Ley

La contabilidad del Ayuntamiento de El Ejido en la época en que Juan Enciso Ruiz era el alcalde con el Partido de Almería, y José Antonio Alemán Bracho su interventor, sigue dando sorpresas años después de que ambos fueran imputados en la Operación Poniente, estando uno apartado de la vida política y el otro reiteradamente sentenciado su alejamiento del Consistorio como medida disciplinaria.

En esta ocasión es la Cámara de Cuentas, en un informe consultado por Noticias de Almería, quien pone en cuestión el modo en que cuadraban las cuentas para simular una situación económica que en nada tenía que ver con la realidad.

Así, el saldo inicial de la caja municipal de 2010 era 162.392,33 euros. De este importe, 151.018,90 euros correspondían al registro de un pagaré con vencimiento el 29 de diciembre de 2009, entregado a la corporación en garantía del pago de una obligación de 200.000,00 euros, dimanante de la firma de un convenio urbanístico del sector ANCOR-16-SD.

Sin embargo, este pagaré se emitió por 200.000,00 euros, comprensivo de la totalidad de la obligación asumida. Dado que con anterioridad a su vencimiento, el deudor abonó en metálico la cantidad de 48.981,10 euros, el efecto se registró en la contabilidad de 2009 por el importe pendiente de pago, 151.018,90 euros, “y ello sin que se hubiera procedido a su retirada y a la emisión de uno nuevo por dicho importe”.

“Además de lo anterior, y considerando las nulas posibilidades de que el pagaré fuera atendido, la corporación decidió no presentarlo al cobro” señala textualmente el informe de la Cámara de Cuentas.

De esta forma, de los 162.392,33 euros que constituían el saldo de apertura de la caja operativa del ejercicio 2010, 151.018,90 euros estaban soportados sobre un pagaré de 200.000,00 euros, ya vencido y no presentado al cobro.

La Cámara aclara que “el pagaré es una promesa pura y simple de pagar una cantidad determinada". Por lo tanto, el importe a cobrar mediante pagarés sólo debe registrarse como tesorería en el momento en que éstos sean satisfechos, y su cuantía quede ingresada en banco”.

“El pagaré tampoco es un instrumento admisible para la constitución de garantías sobre obligaciones pendientes, pues de su buen fin responde únicamente el propio deudor, que ya es responsable del cumplimiento de sus obligaciones con carácter personal y universal” aclara el informe, que añade que “al representar el pagaré una mera promesa de pago, si tal declaración procede del propio deudor, no añade más garantías a su responsabilidad personal para el cobro de las deudas. En definitiva, esta práctica equivale a una falta de aportación de garantías adicionales en los términos exigidos por la normativa que resulte de aplicación”.

Un año después, el 31 de diciembre de 2010 “se procedió a su rectificación contable, utilizando como contrapartida para su anulación una cuenta de acreedores no presupuestarios”, pero “se desconoce si esta cuenta fue la empleada para contabilizar el ingreso en caja del efecto”.

Durante el ejercicio 2010 la corporación registró en la cuenta de la caja corporativa pagarés que le fueron entregados tanto en concepto de cobro de deudas, como de constitución de garantías de determinadas obligaciones, por al menos 171.146,71 euros.

Los auditores insisten una y otra vez en que los pagarés constituyen “una promesa de pago, el Reglamento de General de Recaudación no lo admite como medio de pago” y por enésima vez recalca que “su recepción sólo producirá los efectos propios del cobro de deudas cuando sea atendido a la presentación”, y “antes de este momento, su registro contable en caja es improcedente porque mientras no se materialice el ingreso no constituye un recurso líquido de la entidad, sino, en todo caso, un derecho pendiente de cobro”.

Es precisamente este tipo de ingeniería contable la que la actual Corporación ejidense en manos del Partido Popular, atribuye a Alemán para culparle de la situación económica del Ayuntamiento que está en situación de prequiebra, por lo que ha solicitado ayuda excepcional al Gobierno central tras negársela la Junta de Andalucía.

20minutos.es: Una auditoría de 2013 ve "imposible" que el Ayuntamiento de Los Palacios cumpla su deber de "saneamiento"

Una auditoría de 2013 ve "imposible" que el Ayuntamiento de Los Palacios cumpla su deber de "saneamiento" - 20minutos.es
En 2011 el remanente negativo de tesorería ascendía ya a 37 millones de euros
EUROPA PRESS. 15.04.2014

Una auditoría elaborada en 2013 por la sociedad 'Iberaudit Kreston' sobre el periodo contable 2007/2011 del Ayuntamiento de Los Palacios y Villafranca, gobernado por Juan Manuel Valle (IP-IU) pero por el PSOE en el anterior mandato, refleja que en 2011, el remanente de tesorería estaba cuantificado en una cifra negativa de 37 millones de euros y mediaba un "déficit acumulado" de 17 millones de euros" al no corresponder los ingresos presupuestados con el dinero verdaderamente percibido. Así, los auditores consideran, a la fecha de este informe, que para el Consistorio palaciego "la obligación de saneamiento es de muy difícil e incluso de imposible cumplimiento".

De todos es sabido que el Ayuntamiento de Los Palacios y Villafranca sufre una situación económica especialmente cruda, dado que sus 350 funcionarios y empleados públicos tienen pendiente el cobro de cinco nóminas y el Gobierno municipal ha llegado a cuantificar en unos 73 millones de euros la deuda de esta Administración local y la de la empresa municipal Iniciativas y Desarrollos de Los Palacios S.A. (Idelpa), declarada en concurso de acreedores.

Un buen reflejo de esta situación es la auditoría de cuentas elaborada en 2013 por 'Iberaudit Kreston' sobre el periodo 2007/2011 de las cuentas del Ayuntamiento palaciego. El informe, recogido por Europa Press, comienza avisando directamente de la repercusión que, en el trabajo de los auditores, han tenido las "incoherencias de importancia" detectadas en las cuentas generales y resultados de los ejercicios 2007 y 2008, pues por ejemplo, "los resultados difieren en 3,59 y 3,79 millones de euros en 2007 y 2008, respectivamente", respecto a los balances utilizados.

Ingresos y gastos
A la hora de examinar cada uno de los ejercicios contables, el informe refleja que "los ingresos liquidados son muy inferiores a los presupuestados", con una diferencia "por encima del 30 por ciento" que sólo se reduce al 20 por ciento en el caso del ejercicio 2008. "Los presupuestos de ingresos no se correspondían a la realidad, pero se seguían presupuestando cantidades similares o incluso superiores", señalan los auditores, quienes explican que tal extremo se tradujo en un "déficit acumulado" de 17 millones de euros entre 2007 y 2011, lo que constituye el 67 por ciento de los ingresos liquidados en 2011.

En cuanto al remanente de tesorería, se trata de un indicativo "negativo" en todos los ejercicios examinados como consecuencia de "un aumento sistemático de las obligaciones de pago frente a un descenso de los derechos de cobro". Y es que, por ejemplo, si bien para el conjunto de años analizados la partida de Festejos Populares contaba con 3,63 millones de euros, los gastos reales ascendieron finalmente a 5,29 millones de euros, mientras en el caso de los servicios de telecomunicaciones y transportes, "las obligaciones reconocidas son aproximadamente el doble del presupuesto inicial". En la misma línea, si bien en 2011 fueron presupuestados 75.000 euros en materia de combustibles, los gastos liquidados por este concepto ascendieron a 147.000 euros.

Con esta evolución, el remanente de tesorería se elevaba en 2011 a una cifra negativa de 37 millones de euros, "lo que supone un 145 por ciento de los ingresos liquidados en el último ejercicio". "Estas cifras impiden tomar las medidas de saneamiento previstas en el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, puesto que imposibilitarían el desarrollo ordinario de las prestaciones de servicios del municipio a sus ciudadanos", observan los auditores.

Para ellos, "dada la situación de la corporación, la obligación de saneamiento es de muy difícil e incluso de imposible cumplimiento", si bien los presupuestos del año 2012 partían de "criterios más realistas" y una caída de 14 millones de euros en el concepto de ingresos presupuestados y una reducción de los "gastos liquidados".

Auditool.org: ¿Cómo mejorar el control interno por medio de la segregación de funciones? Controles asociados para prevenir el fraude

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Controles asociados para prevenir el fraude

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Auditool.org: ¿Cómo mejorar el control interno por medio de la segregación de funciones?

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El Parlamento Europeo aprueba la reforma de los servicios de auditoría

El Parlamento Europeo aprueba la reforma de los servicios de auditoría
Comisiones: Comisión de Asuntos Jurídicos Sesión plenaria [03-04-2014 - 13:17]

El Parlamento Europeo ha dado luz verde este jueves a la reforma de los servicios de auditoría, que busca abrir el mercado a nuevas empresas para poner fin al dominio de las cuatro grandes. Las nuevas normas también incrementan la transparencia e introducen un sistema de rotación obligatoria para las grandes empresas, que tendrían que cambiar de auditor cada diez años, aunque este plazo podría ampliarse hasta los 24 años en determinados casos.

El papel de los auditores ha quedado en entredicho como consecuencia de la crisis financiera. El ponente de la reforma de los servicios de auditoría es el conservador británico Sajjad Karim. El paquete legislativo está formado por un reglamento y una directiva.

Auditorías de calidad
La nueva legislación obliga a los auditores de la UE a que publiquen los informes de auditorías de acuerdo con los estándares internacionales vigentes. En el caso de los auditores de entidades de interés público, como bancos, aseguradoras y empresas que cotizan en bolsa, el texto exige a los auditores que proporcionen a los accionistas e inversores una descripción detallada de las actividades del auditor y una perspectiva global de la solvencia de las cuentas de la empresa.

Apertura del mercado de las auditorías
Las nuevas normas tienen por objetivo abrir el mercado de los servicios de auditoría y mejorar la transparencia. Por ello, prohíben las cláusulas contractuales que obligan a que las auditorías sean realizadas por una de las cuatro empresas que dominan el mercado.

Además, las entidades de interés público tendrán que convocar un concurso para seleccionar un nuevo auditor y se introducirá un sistema de rotación obligatoria según el cual un auditor podrá supervisar las cuentas de una empresa hasta diez años. Este periodo podrá ampliarse otros diez años si se publican nuevas licitaciones y hasta 14 años (es decir, un total de 24 años) en el caso de las auditorías conjuntas realizadas por dos o más empresas.

La Comisión Europea había propuesto la rotación obligatoria a partir de los seis años, pero los legisladores consideraron que esto podría distorsionar el mercado de los servicios de auditoría.

Independencia de los servicios distintos de la auditoría
Con el fin de evitar los conflictos de interés y las amenazas a la independencia, las empresas de auditoría de la UE tendrán que cumplir las normas internacionales vigentes. Igualmente, se les prohibirá ofrecer servicios distintos de la auditoría a sus clientes, incluidos los servicios de asesoría fiscal que afectan a las declaraciones financieras de las empresas o servicios de consultoría de inversiones.

Próximos pasos
El Consejo debe aprobar ahora el texto acordado. Los países tendrán un plazo de dos años para aplicar la mayoría de las disposiciones incluidas en la nueva norma.

Ediciones Pirámide: "Manual práctico de responsabilidad social corporativa"

Manual práctico de responsabilidad social corporativa
Julio García del Junco , Beatriz Palacios Florencio , Francisco Espasandín Bustelo

En un continuo proceso de cambio, los entornos social, económico y político presionan a las empresas para la adopción de comportamientos voluntarios con los que satisfacer las demandas.En estos momentos sobre las empresas recae un amplio abanico de responsabilidades que van más allá de las obligaciones legales. Por ello ha crecido de forma extraordinaria en los últimos tiempos el interés por la responsabilidad social corporativa, junto con la ética en los negocios.En esta obra se resalta la importancia de los valores personales en la vida de la empresa y se combina la teoría y la práctica de la gestión y del diagnóstico e impacto de la responsabilidad social en la empresa, prestando especial atención a las pymes. Asimismo, se analizan los conceptos básicos encargados de ayudar al lector a aproximarse a una gestión más eficaz y acorde con las necesidades propias del siglo XXI. Cada capítulo contiene tablas y figuras que facilitan la comprensión de los conceptos explicados e incluye, además, textos complementarios referidos a ejemplos de empresas. Este libro supone una valiosa herramienta para aplicar la responsabilidad social a cualquier tipo de empresa, junto con un modelo de diagnóstico.

Índice

Introducción. Aspectos básicos. La importancia de la RSC en la empresa. Herramientas de gestión de la RSC. Los actores de la RSC. Modelos de diagnóstico e implantación de la RSC. Naturaleza y objeto de la ética. Código ético. Los valores personales. Comportamiento ético de los equipos. Un modelo para la formación ética en los negocios: la administración basada en la evidencia (ABE). El medio ambiente y la empresa. Gestión medioambiental. Auditoría medioambiental. Nociones generales. Auditoría medioambiental. Método general. Plan de auditoría. Presentación del modelo. Acciones a tener en cuenta. Aplicación del modelo. Aplicación práctica. Dulces Zabala, S.L. Gestión de la imagen corporativa. Elementos estructurales en la configuración de la personalidad de la organización. Personalidad de la organización. Influencia de la personalidad en la organización. Identidad corporativa.

• Colección: ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS>Economía y Empresa
• Formato: Estándar, Papel
• Tamaño: 19 x 24
• Páginas: 272
• Edición: 01ª edición
• Publicación: Enero 2014
• Precio: 24,50€
• I.S.B.N.: 978-84-368-3093-4
• Código Comercial: 220744