18. abril 2016
Como la mayoría de vosotros sabréis, estamos en los últimos días de presentación del IVA del primer trimestre de este año 2016. El plazo termina el 20 de abril así que, para aquellos que aún no tengáis presentado el modelo 303, ¡daros prisa!
El modelo 303 de IVA informa sobre todas las operaciones de compra o venta que hayamos realizado a lo largo del trimestre en cualquier tipo de operación comercial.
Se suman todas las cantidades de IVA soportado y todas las cantidades de IVA repercutido, obteniendo el resultado, por diferencia, de nuestra declaración de IVA.
Cuando nuestro IVA repercutido es mayor que nuestro IVA soportado, el resultado de nuestra declaración será “A ingresar”, es decir, nos tocará pagar.
Puedes domiciliar el ingreso si presentas el modelo antes del día 15 (15 de abril el 1T, 15 de julio el 2T y 15 de octubre el 3T). Para el 4T será el día 25 de enero, ya que el plazo de presentación es hasta el día 30 de enero.
En caso contrario, cuando nuestro IVA soportado es mayor que nuestro IVA repercutido, el resultado de nuestra declaración será “A compensar”, es decir, tendremos un saldo negativo a nuestro favor que podremos compensar con saldos positivos en los próximos trimestres.
Cuando el resultado de la declaración es negativo, solo podremos solicitar la devolución en el último trimestre del año, excepto si eres una empresa inscrita en el Régimen de devolución mensual (REDEME), en cuyo caso podrás solicitar la devolución en cualquier mes.
Después de este pequeño resumen sobre el IVA, os vamos a contar qué es lo que tenéis que hacer en vuestra contabilidad después de hacer la presentación del modelo 303.
Después de cada presentación, debemos realizar el “Asiento de liquidación” correspondiente, ya sea trimestral o mensual, según estemos en un régimen o en otro.
Este asiento pondrá “a cero” nuestras cuentas de IVA y llevará el saldo que corresponda a la cuenta de H.P. acreedora o deudora por IVA.
Os dejamos algunos ejemplos para que podáis consultarlos en caso de dudas. Sabemos que de un trimestre a otro se pueden olvidar algunos conceptos.
Esperamos que esta información pueda seros de utilidad.
¡Feliz semana!
Equipo Reviso
e-conomic
Publicado por Susana Alumbreros
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