BOE.es: Autoridad Portuaria de Melilla, Cuentas Anuales 2018

BOE.es: Autoridad Portuaria de Melilla, Cuentas Anuales 2018
Disposición 14604 del BOE núm. 245 de 2019 - BOE-A-2019-14604.pdf

Resolución de 23 de septiembre de 2019, de la Autoridad Portuaria de Melilla, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio 2018 y el informe de auditoría.

AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES

Autoridad Portuaria de Melilla 

Plan de Auditoría 2019 

Código AUDINET 2019/481 

 Intervención Delegada Territorial de Melilla 

ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN.
II. OBJETIVO Y ALCANCE DEL TRABAJO: RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES.
III. OPINIÓN.
IV. ASUNTOS QUE NO AFECTAN A LA OPINIÓN.
V. INFORME SOBRE OTROS REQUERIMIENTOS LEGALES Y REGLAMENTARIOS.

IV. ASUNTOS QUE NO AFECTAN A LA OPINIÓN.
- En el desarrollo de nuestro trabajo se han detectado deficiencias significativas de control interno derivadas, principalmente pero no solo, de la ausencia de procedimientos formales de control y de personas responsables encargadas de su supervisión. Asimismo, en el análisis del inmovilizado se ha puesto de manifiesto la existencia de un deficiente sistema de inventario para el material diverso.
- En el desarrollo de nuestro trabajo se ha detectado el incumplimiento del principio contable del devengo a la hora de registrar los ingresos, aplicándose el criterio de caja, así como la falta de actualización financiera de las provisiones.