domingo, 21 de septiembre de 2014

elMundo.es: La Cámara de Cuentas alertó en enero de la 'práctica habitual' de las exoneraciones

La Cámara de Cuentas alertó en enero de la 'práctica habitual' de las exoneraciones | Andalucía | EL MUNDO
FRAUDE EN LA FORMACIÓN
  • Instó a agilizar la gestión de las subvenciones para no convertir la excepción en norma 
  •  La Junta incumplía «todas las condiciones y requisitos» en ayudas a los consorcios
Actualizado: 21/09/2014

La Cámara de Cuentas de Andalucía alertó en enero al Gobierno andaluz del uso «de forma generalizada de la figura de la exoneración» para poder seguir dando subvenciones a entidades y organismos que no habían justificado en tiempo y forma ayudas anteriores. Lo hizo en el informe de fiscalización de las subvenciones concedidas a los consorcios escuela de formación para el empleo, justo antes de que la Consejería de Educación, Cultura y Empleo decidiera cerrar tres de esos organismos por sospechas de fraude en los cursos.

El informe de auditoría de la Cámara de Cuentas ya señala que la exoneración se había instalado como «práctica habitual» en la administración, por lo que recomendó al Servicio Andaluz de Empleo (SAE) introducir medidas que agilizaran la gestión económico-presupuestaria de los pagos para no tener que recurrir a ello.

Aquí se da una circunstancia digna de destacar, que da una idea de lo enredado que está el asunto en la administración andaluza: los consorcios escuela de formación están adscritos desde hace un año y medio a la Consejería de Educación, Cultura y Deporte, pero el SAE, que es el que financia estos consorcios mediante ayudas públicas y el que recibe estas recomendaciones de la Cámara de Cuentas, depende de la de Economía, Innovación, Ciencia y Empleo.

El director general de Formación Profesional para el Empleo, Carlos Cañavate, dependiente de la Consejería de Educación, Cultura y Deporte, ya declaró ante la Unidad Central Operativa de la Guardia Civil (UCO) que decidió retirar las ayudas a tres consorcios por sospechas de fraude en los cursos al poco de llegar al cargo, en octubre de 2013. El 28 de enero de 2014, el Consejo de Gobierno decidió disolver esos tres consorcios: Forman, dedicado a las nuevas tecnologías, de Málaga; Formades, sobre equitación, de Almonte (Huelva), y CTI, que impartía soldadura naval, de San Fernando (Cádiz).

El informe de la Cámara de Cuentas destapó numerosas irregularidades en la gestión de las ayudas a la red de consorcios escuela de formación de la Junta, entonces compuesta por 14 centros y ahora por 11, tras disolverse los de Málaga, Almonte y San Fernando.

Los auditores cuestionaban que las ayudas se dieran en régimen de concurrencia no competitiva, es decir, 'a dedo' o, por utilizar su terminología, de forma «nominativa». También señalan que hay casos en los que el alto cargo que concede las subvenciones es el mismo que las solicita como representante del consorcio de formación de las industrias del ocio de Mijas.

Rosario de irregularidades
El rosario de irregularidades en estas subvenciones es variado, a tenor de lo reflejado en el informe de la Cámara de Cuentas. Los auditores señalan que el SAE «incumple todas las condiciones y requisitos» que se deben cumplir en la tramitación de estas ayudas. Por ejemplo, no hay valoración técnica de los proyectos subvencionados, ni constan «las actas de revisión, que evidencien que se haya comprobado que las solicitudes y la documentación complementaria presentadas cumplen los requisitos exigidos» y, además, las cuantías de las subvenciones se determinaba de manera discrecional.

De hecho, hay consorcios que recibieron subvenciones en las que «se constata que hay un exceso en los importes concedidos sobre los justificados sin que conste que, por parte del SAE, se haya solicitado ni la justificación de las diferencias reflejadas ni el correspondiente reintegro», dicen los auditores.

«Como consecuencia de las deficiencias expuestas -continúa el informe-, hay que señalar que ni las propuestas de resolución aprobadas ni las resoluciones dictadas se presentan adecuadamente motivadas».

Como informó EL MUNDO de Andalucía el pasado miércoles, la Junta de Andalucía disolvió tres consorcios en enero por sospecha de fraude en los cursos de formación. El director general Carlos Cañavate reconoció que retiró las ayudas a tres de esos consorcios porque, «inmediatamente después de recibir la subvención, daban traslado a una serie de empresas constituidas como UTE». Y, según declaró el alto cargo, «una de las posibles bolsas de fraude que puede haber en la formación está en las empresas vinculadas y la subcontratación».

Entre lo que relató Cañavate a la UCO destaca también su relato del traspaso de las competencias de formación desde la Consejería de Economía, Innovación, Ciencia y Empleo a la de Educación, Cultura y Deporte. La situación que encontró a su llegada al cargo en octubre de 2013 «era desastrosa» hasta el punto de que la Intervención mandó suspender los pagos de las ayudas.



¿Transparente o translúcida?
La transparencia sirve de algo si va acompañada de la agilidad. De las respuestas del Gobierno de la Junta de Andalucía a las preguntas de la oposición sobre los consorcios escuela de formación, que han sido numerosas en los últimos meses, se deduce una transparencia con matices. Por ejemplo, el 30 de octubre de 2013, los diputados gaditanos del PP Teresa Ruiz-Sillero y Antonio Sanz registraron una pregunta al consejero Luciano Alonso, responsable de Educación, Cultura y Deporte, sobre el consorcio CTI de San Fernando, que entonces formaba a personal en soldadura naval. La pregunta fue contestada el 17 de febrero de 2014, una vez que el Consejo de Gobierno de la Junta de Andalucía había acordado su salida o, en su caso, la disolución del citado consorcio. En todo caso, ello no se mencionaba en la respuesta. La diputada del PP Ruiz-Sillero registró en el Parlamento de Andalucía entre octubre y noviembre de 2013 una petición para obtener copia de todos los reparos de la Intervención existentes en los expedientes de subvenciones de todos los consorcios. La Junta de Andalucía puso a disposición del PP los expedientes, de lo cual se deduce que existen reparos de la Intervención, pero la oposición nunca llegó a ver los documentos porque los requisó justo antes la Unidad Central Operativa de la Guardia Civil (UCO) por orden de la juez Mercedes Alaya. Teniendo en cuenta que los registros se practicaron en mayo pasado, la falta de agilidad de la Administración provocó que la transparencia, tan proclamada por la presidenta Susana Díaz, quedara en nada.

sábado, 20 de septiembre de 2014

MundoDeportivo.com: El juez acepta un careo de peritos (caso FC Barcelona)

Las declaraciones de los dos expertos sobre las auditorías acabaron en posiciones tan antagónicas que el lunes se espera una sesión 'caliente'
Francesc Perearnau Subdirector
Actualizado a 20/09/2014 08:11 CET

La batalla entre peritos iniciada ayer entre el catedrático Diego Prior y la experta contable Margarita Crous llegará el lunes a un punto máximo de antagonismo en el careo que el juez aceptó al final de la primera semana del juicio.

La sugerencia fue del abogado del Barça al término de una larguísima sesión de ambos testigos periciales, cuyas opiniones resultaron, más que contrapuestas, literalmente situadas en las antípodas de la interpretación de las normas contables.

Las salvedades, a debate

Empezaron por distanciarse en la aplicación de los principios de prudencia y de uniformidad. El de prudencia dice que las pérdidas se asientan cuando se conocen y los beneficios cuando se producen. Para Margarita Crous, elegida por los demandados, ni debió provisionarse la venta de Henry, ni la prima de Madiapro, por descontado que tampoco la minoración de Viladecans, y a su criterio, manifestó, la primera auditoría de las cuentas de la junta de Laporta, con ocho salvedades, "reflejaba más fielmente los estados financieros del Barça que la segunda auditoría sobre las cuentas reformuladas. No pasaba nada si se presentaban a la asamblea de compromisarios las cuentas con una auditoría con excepciones, ya que a fin de cuentas el informe de los auditores era favorable", argumentó.

El profesor Diego Prior, por el contrario, dio por más que aceptables y pulidas las actuaciones de la junta entrante de Sandro Rosell y del auditor, Deloitte, aplicando una acertada provisión de los riesgos y presentando a los socios una foto real, acreditada, creíble y limpia de la situación financiera y económica del FC Barcelona. "Tanto las salvedades como las incertidumbres, que son riesgos no cuantificados en el momento de realizar el informe de auditoría, deben tenerse muy en cuenta a la hora de evaluar una sociedad. Si alguien quiere saber cómo esta una empresa con salvedades debe recalcular lo que dice la memoria con las excepciones del auditor".

La liquidación del caso Sogecable, por volumen la provisión de más peso, puso a los peritos en un pulso ya exagerado. Prior la dio por válida y Crous llegó a afirmar que la junta de Rosell se había dado un beneficio de 100 millones a costa del caso Sogecable.

En el tratamiento de la provisión de Mediapro afectada por la situación concursal, la audacia de Margarita Crous llegó al extremo de afirmar que la correcta provisión, si se dudaba del cobro, debió haberse hecho sobre todos los contratos con Mediapro, o sea por unos 120 millones, extremo que Prior no negó del todo. La decisión de reducirla a 3,5 m. fue de la junta de Rosell.

El dato sorpresa e inquietante del día lo dio el abogado del FCB al revelar que en la estimación del valor de la finca de Viladecans, el informe de la consultoría Jones Lang LaSalle afirmaba que las cuestiones urbanísticas se adaptaban al Plan General de Ordenación Urbana (PGOU) de Madrid.

El juez trató de perfeccionar con sus preguntas la definición más definida del término 'Patrimonio Neto', contable o no, que será al final la clave de todo.

jueves, 18 de septiembre de 2014

elPaís.com: La CNMV y el Banco de España se enfrentan a Economía por multar a Deloitte

Aseguran que la auditora realizó los informes por los que le acusan a petición de los supervisores.
Consideran que los cargos del Instituto de Contabilidad y Auditoría se basan en conjeturas
Íñigo de Barrón - Madrid 18 SEP 2014 - 22:24 CEST

El Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC), dependiente del Ministerio de Economía, ha sancionado con 12,4 millones a Deloitte, el auditor de Bankia, por los trabajos que realizó para ese banco antes de la salida a Bolsa.

La decisión ha provocado un duro e insólito enfrentamiento de la CNMV, el Banco de España y el Tribunal de Cuentas (organismos donde el Gobierno nombra a sus máximos responsables) porque están en contra de la multa y del procedimiento seguido por el Instituto.

El ICAC, presidido por Ana María Martínez-Pina, acusa a Deloitte de una infracción “muy grave” y otras dos graves que vulneran la Ley de Auditoría de Cuentas por no actuar con independencia ya que además de ser auditor realizó otros trabajos para Bankia. Entre estos está una ayuda a la segregación de activos de la matriz, el Banco Financiero y de Ahorros (BFA) respecto a su filial Bankia. También le multa por no seguir las normas técnicas de auditoría, es decir, no realizar correctamente algunos trabajos. El ICAC no cuestiona la validez de las cuentas de Bankia ni el informe de auditoría. Tampoco se plantea retirar la licencia a Deloitte para seguir auditando en España.

La CNMV, el Banco de España y el Tribunal de Cuentas coinciden en criticar al ICAC porque la base de la sanción a Deloitte es que realizó unos trabajos de ayuda a Bankia, entonces presidida por Rodrigo Rato, que se los encargó la propia Comisión de Valores, como ha quedado demostrado en una carta. Los dos supervisores admiten que esta práctica es habitual en otros países y que eso no puede hacer presuponer que exista falta de independencia del auditor.

Los supervisores dicen que la propuesta de sanción utiliza presunciones de culpabilidad no probadas

La CNMV ha admitido que le pidió a Bankia que Deloitte revisara el formato y el contenido de los estados financieros de marzo y de junio de 2011, previos a la salida a Bolsa en julio de aquel año. También fue el organismo de control de los mercados el que reclamó a Deloitte que colaborara con Bankia en la segregación parcial de activos y pasivos del grupo BFA, que luego se reflejó en los estados financieros proforma.

La CNMV no cree que estos trabajos supusieran una colaboración en los documentos contables porque las decisiones de qué créditos o cuentas se quedaban en la matriz o la filial correspondió a los gestores.

Una de las acusaciones más duras de los tres organismos contra el ICAC es que en su propuesta de sanción utiliza una presunción de culpabilidad que no puede considerarse prueba sustantiva. Aseguran que utiliza afirmaciones no probadas.

También echan en cara al ICAC que no haya permitido que Deloitte presente informes de peritos independientes en el proceso, como se hace habitualmente. Por último, contradicen el argumento del ICAC sobre que la facturación de Deloitte en servicios de no auditoría era excesiva y le restaba independencia.

elMundo.es: El auditor de Mercasevilla dice que Monteseirín le engañó

  • El alcalde de Sevilla ocultó, por ejemplo, las razones reales del cese de Fernando Mellet
  • Un informe oficial afirmaba que no había novedad relevante cuando ya se estaba investigando el cobro de comisiones
Actualizado: 18/09/2014 17:23 horas 

El auditor de Mercasevilla, imputado de presunto delito societario, ha reiterado hoy a la juez Mercedes Alaya que fue "engañado" por Alfredo Sánchez Monteseirín, exalcalde socialista de Sevilla, para emitir su informe de auditoría, por lo que pide que sea incorporado a la causa.

El auditor ha declarado hoy ante la juez tras presentar un recurso a su imputación, y ha subrayado que su informe habría sido "completamente diferente" si desde la dirección de la lonja se le hubiera informado de que el ex director general de Mercasevilla, Fernando Mellet, fue cesado por pedir comisiones y no dejó el cargo de forma voluntaria, como le dijeron.

En su declaración, a la que ha tenido acceso Efe, el auditor de Price Waterhouse José Ignacio A.R. se refiere a la denominada carta de manifestaciones, que califica como un "pilar fundamental de la confianza que se puede depositar en una entidad" y que firmó el alcalde y el ex consejero delegado y concejal Alfonso Mir en 2009.

En esa carta, que le fue remitida por el alcalde y el concejal en febrero de 2009 y reiterada en marzo, se afirmaba que desde el cierre de las cuentas "no ha ocurrido ningún hecho ni se ha puesto de manifiesto ningún hecho o información que pudiera afectar significativamente a dichas cuentas y que no esté reflejado en las mismas".

Según el imputado, la carta de manifestaciones "contribuyó enormemente al engaño del equipo de auditoría" que él representaba.

Si hubieran sabido que se había cesado a Mellet de forma inmediata, ha señalado el auditor, su informe hubiera "dado un giro muy importante", ha asegurado antes de indicar que también se podían "haber ahorrado muchos problemas".

El acta de la declaración recoge que "si en la carta de manifestaciones le hubieran puesto de manifiesto la realidad de la sociedad, hubiese realizado en su informe de auditoría (sic) salvedades y el resultado hubiese sido completamente diferente".

El auditor ha resaltado que cuando emitieron su informe, el alcalde ya sabía que Mellet estaba siendo investigado por la Fiscalía de Sevilla por pedir 450.000 euros a condición de adjudicar la Escuela de Hostelería de Mercasevilla y por solicitar comisiones sobre los ERE de la lonja.

"Solo ese hecho hace que el escenario cambie radicalmente", ha enfatizado el auditor, que lamenta que nadie del consejo de administración de Mercasevilla, ni del PSOE ni del PP, le informara de los motivos reales del cese de Mellet, que según el acta del consejo de administración se debía a una decisión personal por enfermedades familiares varias.

El auditor y su equipo fueron invitados a ese consejo de administración celebrado el 17 de febrero, aunque sólo hasta el momento en que se debatía el cese de Mellet, de cuyas causas reales se tuvo que enterar por la prensa, "igual que el resto de ciudadanos, lo que es indignante", ha recalcado.

Además, ha asegurado que también habría cambiado su informe de auditoría si hubiera sabido que la Junta decidió no pagar las jubilaciones del ERE de 2007.

En esta causa, una de las cinco sobre Mercasevilla que investiga la juez Alaya, están imputados los exdirectivos del mercado Fernando Mellet y Daniel Ponce, junto a otros trabajadores de la lonja, por presuntos delitos societarios en su gestión.

En su recurso, el auditor mantiene que el alcalde "consciente y deliberadamente quiso y consiguió engañar al auditor para que nada reflejase en su informe de auditoría y con ello evitar que los accionistas y terceros conocieran la verdadera situación de la compañía durante ese ejercicio".

lunes, 15 de septiembre de 2014

Goal.com: "Joan Laporta no nos dio el informe de la auditoría de las cuentas"

Josep María Bartomeu: Joan Laporta no nos dio informe de la auditoria de las cuentas - Goal.com
El presidente del Barcelona declaró en el juicio interpuesto a la anterior directiva del club. Se reclama a la directiva saliente 48,7 millones de euros por pérdidas
15/09/2014 16:22:00

En la Ciudad de la Justicia de Barcelona ha arrancado hoy con el juicio interpuesto por la actual directiva del FC Barcelona contra la del ex presidente Joan Laporta. Se reclama a los anteriores mandatarios 48,7 millones por pérdidas. El actual presidente azulgrana, Josep María Bartomeu, ha acudido para declarar ante las preguntas de los abogados de los demandados.

En su comparecencia, Bartomeu comentó que las cuentas expuestas en junta por parte de la directiva saliente no estaban auditadas: “Laporta no nos dio ningún informe de auditoría. Fue el auditor, después, que observó siete puntos desfavorables y hablamos en junta que lo correcto era llevar unas cuentas reformuladas a los compromisarios, y que reflejasen la realidad del club”, aseguró en esta información recogida por la Agencia EFE.

Las pérdidas en torno a las que gira la demanda se basan en el ejercicio de 2003 y por ello el representante del ex directivo Xavier Sala I Martín se ha dirigido a Bartomeu para saber si asumía la gestión de ese año. Una temporada que también tiene relación con el cierre negativo de 2010: “Yo asumo la gestión cuando era directivo. En 2003 cogimos un club en una situación compleja, una etapa mala e intentamos hacer cambios para mejorar la economía. En el 2010 fue una sorpresa para nosotros, porque pensábamos que la realidad era buena, pero nos encontramos con un endeudamiento por encima de las posibilidades y con problemas de tesorería”, indicó el presidente del Barça.

Los representantes de los demandados, que destacaron el mandato de Laporta como boyante en lo económico, encontraron en el máximo dirigente blaugrana una respuesta en las que incidía que el crédito sindicado que negoció el club antes de cambiar de junta en 2010, tenía condiciones “muy desfavorables” y que la nueva directiva las “mejoró”.

viernes, 12 de septiembre de 2014

UAL: 6 becas de formación dual en Cajamar.

RESOLUCIÓN DEL RECTORADO DE LA UNIVERSIDAD DE ALMERÍA POR LA QUE SE CONVOCAN 6 BECAS DEL PROGRAMA DE FORMACIÓN DUAL UAL-GRUPO COOPERATIVO CAJAMAR 2014-2015, PARA ESTUDIANTES DE LA UNIVERSIDAD DE ALMER - Universidad de Almería
La Universidad de Almería junto con el Grupo Cooperativo CAJAMAR, conscientes de las necesidades de cualificación en su sector de actividad, asi como de las posibilidades de desarrollo de enseñanzas universitarias, manifiestan su voluntad de contribuir a la mejora de la formación del alumnado de la Universidad de Almería, facilitando que se lleve a cabo una formación práctica actualizada y directamentre relacionada con la actividad propia del sector productivo, de tal manera que puedan alcanzar una competencia profesional con vistas a su futura incorporación al mundo laboral o empresarial.

jueves, 11 de septiembre de 2014

Auditool.org: Casos de Fraude, falsificación de cheques

Casos de Fraude: Falsificación de cheques
En en El caso de...

Antecedentes de la empresa
Una empresa dedicada a la venta de refacciones automotrices con 335 sucursales en 20 ciudades de los Estados Unidos. Facturación anual 115 M USD.

Hallazgos
La compañía, para realizar el pago a sus proveedores, tenía la práctica de elaborar cheques de manera manual y de enviar los mismos por correo para que fueran cobrados por el proveedor.

Había elaborado cheques a dos proveedores por importes de $145,000 USD y $183,000 USD respectivamente.

En la elaboración de la conciliación bancaria del mes, los cheques emitidos fueron identificados como cobrados en el estado de cuenta.

Dos meses después los dos proveedores llamaron a la compañía solicitando el pago de las facturas por sus servicios, ya que presentaban vencimiento de más de 60 días. Se verificaron los libros y se tenía registrado el pago a estos proveedores.

Se solicitó información bancaria a la institución correspondiente y la documentación proporcionada reveló que los cheques enviados a los proveedores fueron falsificados en la sección relativa al beneficiario y fueron cobrados por personas no identificadas.

Impacto
Pérdida de $328,000 USD por falsificaciones de cheques en el pago a proveedores.

Consecuencias
La mejor práctica recomienda evitar la utilización de cheques para pago a proveedores, así como no elaborarlos de manera manual y utilizar medios impresos (impresoras) para su elaboración y que los mismos sean recogidos en las instalaciones de la compañía por personal autorizado del proveedor. Las transferencias electrónicas son una opción más segura para realizar el pago a proveedores.

La Compañía cambió sus políticas y procedimientos en la elaboración de cheques y limitó el uso de los mismos para pagos específicos y situaciones excepcionales y migraron sus operaciones de pagos al sistema de banca electrónica, con sus debidos controles.

La Compañía informó a la Policía y las autoridades correspondientes para poder encontrar los culpables del desfalco. La Policía inició una investigación pero no fue exitosa.
Tomado de: Martín Ghirardotti y John Milner, “Falsificación de cheques”, La Auditoría Interna y la Prevención del Fraude [e-book], Kreston CSM, 2013, pp. 20-21.