MACUAL: La Planificación de la actividad de Auditoría de Cuentas, Miguel Bolumar (27.01.2018)

• La Planificación en la actividad de Auditoría de Cuentas:
• Transparencias de la sesión impartida por Miguel Bolumar Lara.
• Supuesto de Cálculo de Dependencia Financiera.
• Supuesto de Cálculo de Dependencia Financiera por concentración de Honorarios de una firma de auditoría respecto a sus clientes de auditoría.
• Supuesto: Planificación de una campaña de auditoría.
• Acta inicial de campaña (Mod. 200)
• Fuentes de riesgo asociadas al cliente nuevo (Mod. 402).
• Cuestionario para detectar amenazas o incompatibilidades en el otro personal implicado y sus familiares (Mod. 306).
• Comunicación a la auditada de la composición del equipo (Mod. 320).
• Análisis de la cartera de clientes a efectos de RCCE (Mod. 600).
• Registro de clientes y ficha para comité (Mod. 205).
• Ficha cliente, dominante y vinculadas GRAFICAS (Mod. 303).
• Análisis de la relaciones y vinculaciones de la firma (Mod. 326).
• Plan anual de formación continuada (Mod. 501).
•  Supuesto: Planificación del encargo
• Proceso de entendimiento del entorno y conclusión (P 2.1).
• Proceso de valoración del riesgo por la entidad (P 2.2).
• Proceso de sistema de información (TI), incluidos los procesos de negocio relacionados (P 2.3).
• Actividades de control relevantes Ejem Area gastos personal (P 2.4).
• Proceso de entendmiento del Seguimiento de los controles de la entidad (P 2.5).
•  Supuesto: Determinación de las Cifras de Importancia Relativa (NIA-ES 320) 
• Si trabajamos con EEFF interinos: CIRET < CIRPLA < CIREF
• Si trabajamos con EEFF cerrados o definitivos: CIRET < CIREF
• Esquema del proceso.
• Porcentaje sobre el parámetro base.
• CIR para transacciones, saldos contables o información a revelar.
• Incorrecciones claramente insignificativas.
  
•  Matriz de Riesgos + Estrategia y Plan de Auditoría
• Matriz de riesgos (NIA-ES 315-330).
• Estrategia global de auditoria y Plan de Auditoria (NIA-ES 310-315).
•  Planificación de los Procesos de Revisión de Control de Calidad de Encargo (segunda firma)
• Programa de revisión de control de calidad del encargo (Mod. 601).
• Check List de documentación a analizar en RCCE (Mod. 604).
• Informe de revisión de RCCE (Mod. 606).
• Planificación de los Procesos de Seguimiento
• Programa de revisión de Seguimiento (Mod. 701).
• Check List de documentación a analizar en el proceso de Seguimiento (Mod. 704) 
• Cuestionario de revisión de Seguimiento (Mod. 705).
• Acta final de campaña
• Acta final de campaña del Comité de Calidad. 
• Cuestionario de evaluación del personal (Mod. 502).