Etapas del proceso de una auditoría - YouTube
El proceso de auditoría podríamos asemejarlo a un conjunto de etapas que el auditor debe ir culminando y que, en ningún caso, pueden entenderse de forma separada, sino que están interrelacionadas entre sí. En términos ciclistas, se asemejaría a la culminación de las metas volantes que hay durante una etapa. El auditor tiene como objetivo formarse una opinión sobre los estados financieros, basada en la evaluación de las conclusiones extraídas de la evidencia de auditoría obtenida, y expresar dicha opinión con claridad mediante un informe escrito en el que también se describa la base en la que ésta se sustenta.
viernes, 27 de septiembre de 2019
jueves, 19 de septiembre de 2019
Ibercampus.es: Solo el 1,8% de 3,3 millones de empresas españolas auditan sus cuentas, menos del 30% voluntariamente
Solo el 1,8% de 3,3 millones de empresas españolas auditan sus cuentas,menos del 30%voluntariamente -IbercampusEl VII Foro Nacional de Pequeños Despachos de Auditores animó a las pymes españolas a auditar sus cuentas de manera voluntaria, pues de 3.337.646 empresas existentes solo 61.428 (el 1,84%) auditan sus cuentas y de las 61.428 auditorías realizadas en 2018, menos del 30% se hicieron de forma voluntaria. El límite para la auditoría obligatoria en países como Francia o Italia es más bajo al requerido en España.
| 19 de septiembre de 2019 |
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| De izda. a dcha.: Salvador Marín (EFAA), José Ramón Páez (Ayuntamiento Cádiz), Javier Cabeza de Vaca (Colegio de Cádiz), y Carlos Puig de Travy (Registro de Economistas Auditores) |
El Registro de Economistas Auditores (REA Auditores) –órgano especializado del Consejo General de Economistas en materia de auditoría–, en coordinación con el Colegio de Economistas de Cádiz, han inaugurado hoy el VII Foro Nacional de Pequeños Despachos de Auditores que se celebrará durante el día de hoy y mañana en Cádiz, en un acto en el que han participado el presidente del REA, Carlos Puig de Travy; el presidente del Colegio de Economistas de Cádiz, Javier Cabeza de Vaca; el concejal de Economía y Hacienda del Ayuntamiento de Cádiz, José Ramón Páez Pareja, y el presidente de la Federación Europea de Contables y Auditores para Pequeñas y Medianas Empresas (EFAA) –entidad que engloba a más de 300.000 profesionales de la contabilidad, la auditoría y las finanzas que prestan servicio a pymes europeas– Salvador Marín. Esta séptima edición del Foro se centra en tres aspectos que preocupan al sector como son el futuro de los pequeños despachos de auditores, el impacto de las nuevas tecnologías en la auditoría y los mecanismos necesarios para dinamizar este mercado, actualmente excesivamente concentrado. El acto de clausura, previsto para mañana viernes, correrá a cargo del presidente del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC) del Ministerio de Economía y Empresa, Enrique Rubio.
Durante la conferencia inaugural, Salvador Marín ha resaltado que “los pequeños y medianos despachos de auditoría son un apoyo fundamental y básico para millones de Pymes en Europa –y por tanto en España–, por el gran valor añadido que estas empresas reciben tanto a través de la auditoría como de otros servicios relacionados con la información financiera”. Asimismo, en cuanto al debate en relación a establecer nuevos estándares, o no, para los denominados auditores de entidades menos complejas, Marín ha apuntado que “desde la EFAA se ha trasladado a los distintos organismos internacionales en materia de información financiera (contabilidad, auditoría …) la necesidad de simplificar los requerimientos, adaptándolos a la realidad de estas entidades y de los despachos que las auditan, obviamente basándose en los principios comunes que rigen tanto para grandes empresas como para Pymes, lo que no restaría calidad ni rigor a este tipo de decisiones y trabajos posteriores”.
Por su parte, Carlos Puig de Travy, ha incidido en que “persiste un riesgo sistémico en el sector por la alta concentración del mercado”. A este respecto, el presidente del REA ha extraído algunos datos significativos del Informe del ICAC sobre la Situación de la Auditoría en España 2018 en el que se aprecia que el 68% de la facturación total del sector se concentra en siete compañías, otro 10% en sesenta compañías más, y las 1.133 compañías de auditoría restantes solamente tienen una cuota de mercado del 22%. En este sentido, para Puig de Travy “es necesario abordar una mayor presencia en el mercado del sector de las pymes de auditoría, para lo que una medida eficaz podría ser la coauditoría”. Según el presidente de los economistas auditores, “son muchos los beneficios que pueden aportar la auditoría conjunta, entre ellos el refuerzo de la independencia del auditor, reduciendo por consiguiente el riesgo de familiaridad, y la potenciación de la calidad de la auditoría proporcionando mayores capacidades”. “Fomentar las auditorías conjuntas lo contempla la misma reforma europea, proporcionando claros incentivos para que las entidades de interés público, adoptando este tipo de contratación, puedan disponer de un periodo de rotación superior. Produce extrañeza que nuestras empresas cotizadas no se decanten por este tipo de contratación cuando en países de nuestro entorno como Francia y Reino Unido sí lo hacen”, ha concluido Puig de Travy.
En su intervención, el presidente del Colegio de Economistas de Cádiz, Javier Cabeza de Vaca, ha resaltado la labor del Consejo General de Economistas y de los Colegios de Economistas en su defensa de los pequeños y medianos despachos profesionales. Referido a la provincia de Cádiz, Cabeza de Vaca ha señalado que “la estructura del tejido productivo de la provincia de Cádiz es otra dificultad añadida para los auditores gaditanos, ya que el 44% del empleo se concentra en empresas con menos de 9 trabajadores, y solo el 20%, en empresas con más de 50 empleados, lo que hace que el mercado de las empresas obligadas a auditar sus cuentas en esta provincia sea muy reducido”.
Otro aspecto que se ha puesto de manifiesto durante la jornada ha sido el relativo a los límites de la auditoría obligatoria en nuestro país respecto a otros países de la UE. Así, mientras que en España solo se tienen que auditar de forma obligatoria las empresas con 5.700.000 millones de volumen neto de negocio y 50 empleados o más –este último dato en consonancia con el resto de países de nuestro entorno–, en países tan próximos como Francia o Italia el volumen de negocio requerido para auditarse de manera obligatoria es más bajo que en nuestro país (3.100.000 mill/€ en Francia y 2.000.000 mill/€ en Italia), dato a tener en consideración si tenemos en cuenta que la proporción de pymes en España es superior al de estos dos países.
Durante esta primera sesión del Foro, los economistas auditores han destacado algunos aspectos significativos del sector, entre ellos:
- A lo largo de la última década han aumentado los trabajos de auditoría contratados de forma voluntaria, especialmente tras la subida de los límites de la auditoría obligatoria en vigor desde 2008.
- Muchas organizaciones que dejaron de estar obligadas han seguido auditando sus cuentas al constatar las ventajas que ello supone en cuanto a la credibilidad de la información que transmiten, la mejora de sus sistemas de control, y la prevención y detección de fraudes internos.
- La proporción de trabajos voluntarios representan actualmente alrededor de uno de cada tres de los realizados, lo que contribuye a ratificar el valor de la auditoría, en especial para las micro, pequeñas y medianas empresas.
- Según la experiencia acumulada, las empresas auditadas consiguen tener un mejor acceso a los mercados, obtener financiación de forma más ágil y despertar el interés para establecer los primeros contactos con clientes, proveedores, inversores, socios y, en general, llegar a acuerdos para su crecimiento nacional e internacional.
El Consejo General de Economistas coordina y representa en los ámbitos nacional e internacional a todos los Colegios de Economistas y de Titulares Mercantiles, de España y ordena y defiende el ejercicio profesional de sus colegiados. En la actualidad hay 55.000 colegiados entre los 48 Colegios existentes.
martes, 3 de septiembre de 2019
BOE.es: Autoridad Portuaria de Alicante, Cuentas Anuales 2018
BOE.es: Autoridad Portuaria de Alicante, Cuentas Anuales 2018 Disposición 12694 del BOE núm. 211 de 2019 - BOE-A-2019-12694.pdf
Resolución de 31 de julio de 2019, de la Autoridad Portuaria de Alicante, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio 2018 y el informe de auditoría.
AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES
Autoridad Portuaria de Alicante
Plan de Auditoría 2019
Código AUDInet 2019/452
Intervención Territorial de Alicante.
ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN.
II. OBJETIVO Y ALCANCE DEL TRABAJO: RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES.
III. RESULTADOS DEL TRABAJO. FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN FAVORABLE CON SALVEDADES.
IV. OPINIÓN.
V. ASUNTOS QUE NO AFECTAN A LA OPINIÓN.
VI. INFORME SOBRE OTROS REQUERIMIENTOS LEGALES O REGLAMENTARIOS.
jueves, 22 de agosto de 2019
Comunidad Contable: Escepticismo profesional, el corazón de la auditoría, por Daniel Hurtado
22 de Agosto de 2019
La NIA 200 Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las normas internacionales de auditoría, requiere que los auditores de los estados financieros cumplan los requerimientos de ética, incluyendo el de la independencia, y que planee y ejecute su trabajo con escepticismo profesional (NIA 200, párrafos 14 y 15). El escepticismo puede entenderse como la sana desconfianza o duda, también como el olfato del auditor, Bagshaw (2018) va más allá y lo denomina el corazón de la auditoría.
De hecho, en una investigación experimental Hurtt, Eining y Plumlee (2008) encontraron que los auditores con mayores niveles de escepticismo profesional se comportan de manera diferente que los auditores menos escépticos, por ejemplo, detectaron más incorrecciones.
El estándar lo define como una actitud que implica una mentalidad inquisitiva (NIA 200, párrafo 13.l) en otras palabras la disposición del auditor que lo lleva a estar alerta a ciertas circunstancias que pudieran terminar como fraude o error en los estados financieros, así como a evaluar críticamente la evidencia que obtenga. En la práctica el auditor es escéptico al cuestionar mediciones o al indagar sobre reconocimientos o información relacionada con la preparación de estados financieros que no se presenta con la suficiente claridad o en cuestiones que requieren especial atención, los estándares presentan varios ejemplos para mantener o estimular el escepticismo (NIA 200, párrafos A18 y A19).
Por ejemplo los párrafos A18 y A19 de la NIA 200, indican que el escepticismo profesional implica el prestar atención a situaciones como:
-) Evidencia que contradice otra evidencia o que carezca de fiabilidad.
-) Información que cuestione la fiabilidad de documentos.
-) Condiciones que puedan indicar un posible fraude.
-) Circunstancias que implican la necesidad de aplicar procedimientos adicionales a los requeridos por las NIA.
Así mismo, el poseer escepticismo profesional, puede ayudar a:
-) No dejar pasar circunstancias inusuales.
-) Realizar generalizaciones excesivas al alcanzar conclusiones de auditoria.
-) Utilizar hipótesis inadecuadas en el diseño integral de los procedimientos de auditoría.
En ciertas circunstancias, las NIA exigen que el profesional utilice todo su escepticismo, por ejemplo, en ambientes propensos al fraude, debe pasarse por alto el conocimiento previo sobre la honestidad e integridad de la dirección, no debería asumirse que los documentos serán siempre auténticos o que en las entrevistas no presentarán incongruencias (NIA 240, párrafos 12 a 14). Así mismo, en la evaluación del cumplimiento de la normativa que debe aplicar la entidad, dado que puede ser amplia, y su incumplimiento puede afectar el funcionamiento de esta. (NIA 250, párrafo 8).
El escepticismo profesional es entonces fundamental para alcanzar una seguridad razonable en las evaluaciones y emitir una opinión adecuada conforme a las Normas Internacionales de Auditoria, NIA.
Referencias
- Bagshaw, K. (2018) Professional Skepticism: The Heart of Audit. Disponible en https://www.ifac.org/global-knowledge-gateway/audit-assurance/discussion/professional-skepticism-heart-audit
- Hurtt, R Kathy., Eining, Martha M., & Plumlee, David (2008) An Experimental Examination of Professional Skepticism. Disponible en SSRN: https://ssrn.com/abstract=1140267 o http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.1140267
- NIA 200 Objetivos Globales del Auditor Independiente y Realización de la Auditoría de Conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría
- NIA 240 Responsabilidades del Auditor en la Auditoría de Estados Financieros con Respecto al Fraude
- NIA 250 Consideración de las Disposiciones Legales y Reglamentarias en la Auditoría de Estados Financieros (Revisada 2017
*Daniel Hurtado, Socio de Assuran
jueves, 8 de agosto de 2019
Diputación de Almería: Comienza la II entrega de Premios Responsabilidad Social Empresarial
Se ha iniciado la segunda entrega de premios de responsabilidad social empresarial. Se puede optar a ella a través de la página web de la Diputación. Este año el jurado tendrá una cara nueva, una de las premiadas el año anterior.
martes, 6 de agosto de 2019
BOE.es: Autoridad Portuaria de Vigo, Cuentas Anuales 2018
BOE.es: Autoridad Portuaria de Vigo, Cuentas Anuales 2018 Disposición 11551 del BOE núm. 187 de 2019 - BOE-A-2019-11551.pdf
Resolución de 12 de julio de 2019, de la Autoridad Portuaria de Vigo, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio 2018 y el informe de auditoría.
AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES
Autoridad Portuaria de Vigo
Plan de Auditoría 2019
Código Audinet 2019/495
Intervención Delegada Territorial de Vigo
ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN.II .OBJETIVO Y ALCANCE DEL TRABAJO: RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES.
III. RESULTADOS DEL TRABAJO. FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN (tipo de opinión).
IV. OPINIÓN.
V. ASUNTOS QUE NO AFECTAN A LA OPINIÓN.
VI. INFORME SOBRE OTROS REQUERIMIENTOS LEGALES Y REGLAMENTARIOS.
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