CompromisoRSE.com: AECA, reconocida por su Proyecto de Información Integrada

AECA, reconocida por su Proyecto de Información Integrada

PRIMERA TAXONOMÍA SOBRE INFORMACIÓN INTEGRADA RECONOCIDA POR XBRL INTERNATIONAL

30/04/2013 08:25:54 La Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas (AECA) presentó en el 26º Congreso Internacional XBRL (Dublín, abril-2013) su proyecto sobre Información Integrada y la Taxonomía XBRL “IS – FESG Integrated Scoreboard Taxonomy”, primera a nivel mundial, reconocida por XBRL International.

AECA es ya en un referente nacional e internacional desarrollando proyectos de investigación para la estandarización de la información financiera y no financiera -en el ámbito ambiental, social y gobierno corporativo-, promoviendo las últimas tecnologías en el proceso de presentación de informes, como el estándar XBRL. La propuesta de AECA ha sido valorada positivamente por parte de empresas cotizadas, reguladores y otras entidades a nivel internacional.

Comenzando con la más reciente participación durante los pasados 16, 17 y 18 de abril en la 26 Conferencia Internacional de XBRL en Dublín, que reunió a más de 200 expertos en tecnología y auditores y reguladores de todo el mundo. María Mora, ponente del Grupo de Trabajo de Información Integrada, compartió panel con las destacadas organizaciones mundiales Carbon Disclosure Project y Nomura Research Institute. Presentó los detalles del proyecto del Cuadro Integrado de Indicadores y su taxonomía XBRL, que ha despertado un gran interés por sus avanzadas e innovadoras características técnicas y de negocio.

Destacar que desde el pasado 5 de abril, la propuesta de AECA y su taxonomía representan la primera iniciativa con carácter integrado reconocida por XBRL Internacional. Este avance supone el tercer logro de la Asociación en el campo del XBRL. Los dos anteriores proyectos (Cuadro General de Indicadores y Cuadro Central de Indicadores) fueron los primeros reconocidos para reportar este modelo de información en XBRL a nivel global, y han sido utilizados ya por diversas empresas cotizadas y no cotizadas.

Por otra parte, el próximo 9 de mayo, la ponencia de AECA estará presente en el evento Midterm Meeting 2013 organizado por la INAA - International Association of Independent Accounting – presentando “New Business Opportunities on a Crisis Environment: Integrated Reporting“, para dar a conocer todos los detalles de la iniciativa de AECA en el marco de la información integrada y todos los avances y resultados del Grupo de Trabajo.

José María Gay de Liébana: "El fútbol es un desbarajuste"

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Bolsamanía.com: La Seda cae un 12% tras reformular sus cuentas de 2012 y elevar sus pérdidas hasta 133,73 millones

La Seda cae un 12% tras reformular sus cuentas de 2012 y elevar sus pérdidas hasta 133,73 millones - Bolsamanía.com

Adoptando un enfoque conservador en relación con la incertidumbre sobre la reestructuración de deuda.

30 abr, 2013 12:50

 

MADRID, 30 ABR. (Bolsamania.com/BMS) .- Ante la imposibilidad de cerrar un acuerdo de refinanciación de la deuda en los plazos inicialmente previstos, y a punto de vencer el periodo en que los auditores pueden legalmente emitir el informe de auditoria, La Seda de Barcelona ha reformulado sus cuentas de 2012. Así, tras elaborar de nuevo su balance, el grupo ha visto incrementadas sus pérdidas del año pasado hasta los 199,43 millones de euros, desde los 133,73 millones inicialmente estimados.

Por otra parte, ha reducido en 74,05 millones de euros la partida “Activos por impuestos diferidos”; en 4,93 millones los “Pasivos por impuestos diferidos”; y en 3,41 millones los “Ajustes por cambios de valor (operaciones de cobertura)”.

Explica el grupo que “la reformulación ha sido acordada tomando en consideración la situación en que se encuentra el proceso en curso de renegociación de la deuda y a la vista de la normativa contable aplicable, adoptando un enfoque conservador en relación con la incertidumbre existente en un proceso de reestructuración de deuda, en virtud de lo cual se ha decidido cancelar la mayoría de los créditos fiscales y las diferencias temporarias de activo reconocidas en ejercicios anteriores, si bien, se considera por parte del consejo de administración que dichos créditos fiscales y diferencias temporarias de activo podrían ser recuperables en el futuro”.

Finalmente, La Seda ha comunicado a la CNMV que Martin Hargreaves, Director General de APPE, División de Packaging de la empresa, ha sido designado miembro del Comité Ejecutivo.

A estas horas, La Seda de Barcelona cae un 12,84%, hasta los 0,6650 euros.

S.C.

Auditool.org: "Crónica de un fraude anunciado", por Vladimir Martínez

Crónica de un fraude anunciado

En el año 2006, Andrea, una joven tímida de ojos grandes y  mirada tierna, estudiante  de noveno semestre de contaduría, ingresó como auxiliar contable a una Sucursal de una compañía extranjera. 
 
Durante los 2 primeros años, Andrea demostró ser una persona trabajadora, honesta y digna de toda confianza, hasta el punto que se ganó la confianza del Sr. Steven,  Gerente de la Sucursal.

A comienzos del año 2008, Andrea, fue  ascendida como contadora y tesorera de la Sucursal. 

Dentro de sus nuevas funciones, Andrea, debía  autorizar y contabilizar el pago de las compras de materiales y servicios que eran aprobadas por el jefe de compras. Esta autorización se daba mediante una firma en el egreso y una primera firma en el cheque. Firmado el cheque por Andrea, se lo pasaba al Sr. Steven para la segunda firma, y posterior entrega al proveedor.

A finales del año 2009, en la evaluación de los procesos, los auditores de la Sucursal, identificaron que existía una debilidad importante en la segregación de funciones, debido a que Andrea participaba en toda la transacción, autorizando el pago, custodiando los bancos y realizando el mantenimiento de registros. Lo que dificultaba la prevención y detección de fraudes debido a que gran parte de la operación de egresos se concentraba en Andrea.

Debido a la gran confianza que el  Sr. Steven le tenía a Andrea, no tomó las acciones sugeridas por sus auditores. 

A finales del año 2012, el Sr. Steven es trasladado como gerente a un país en Centro América.
En ese mismo año asumió la Gerencia el Sr. Romero, quien contaba con una amplia experiencia como contralor en la industria.

El 5 de febrero del 2013, el Sr. Romero, detecta que Andrea estaba falsificando cuentas de cobro por servicios de transporte de la siguiente forma: 

•       Andrea en el año 2008, creó un proveedor ficticio (novio), aprovechando que tenía acceso al sistema,  quien semanalmente pasaba una cuenta de cobro por transporte de materiales. Con la cuenta falsa, Andrea procedía a falsificar la firma del jefe de compras. 

•       Con la cuenta de cobro y la firma falsificada, Andrea, la niña tímida de  ojos grandes  y mirada tierna, procedía a autorizar el pago al proveedor ficticio (novio) mediante la firma de un cheque por un valor superior US$ 2.500. 

•       Con la firma de Andrea en el cheque, autorizando el pago, el Sr. Steven, con toda confianza, procedía a realizar la segunda firma  en el cheque, para el respectivo pago al proveedor ficticio. 

•       Aunque sus auditores detectaron la debilidad, nunca efectuaron un seguimiento a la implementación de su recomendación.

El Sr. Steven se fue del país sin sospechar que Andrea, esa niña tierna con apariencia inofensiva, hurtó  más de US$130.000 durante 5 años.

  

La importancia de la segregación de funciones a la hora de prevenir y  detectar fraudes

La segregación de funciones es una de las principales actividades de control interno destinada a prevenir o reducir el riesgo de errores o irregularidades, y en especial el fraude interno en las organizaciones. Su función es la de asegurar que un individuo no pueda llevar a cabo todas las fases de una operación, desde su autorización, pasando por la custodia de activos y el  mantenimiento de los registros maestros necesarios.

Se daría una adecuada segregación de funciones cuando para realizar una acción fraudulenta o irregularidad se requiera de la confabulación de dos o más empleados.

En los casos en donde no existe una adecuada segregación de funciones, es posible que los demás controles implementados no sean confiables.

Ejemplo:
La persona que custodia el inventario puede realizar ajustes a este, dando de baja inventario que es utilizado para beneficio personal (hurto). Al darlo de baja lo puede retirar como inventario dañado que es llevado al gasto y al momento de realizar el inventario físico (control) no se va a detectar un faltante.

Una adecuada segregación de funciones contribuye a prevenir, detectar y corregir errores e irregularidades dentro de los procesos de una compañía.

La administración de la compañía, al igual que sus auditores, deben determinar si existe una adecuada segregación de funciones, verificando si las funciones de los empleados  limitan la capacidad de desempeñar funciones de autorización, custodia de activos y mantenimiento de los registros al mismo tiempo.

Hasta pronto!         

 Vladimir Martínez R.

Director de Auditool.org

Red de Conocimientos en Auditoría y Control Interno 

vladimir.martinez@auditool.org

Vladimir Martínez R.:  Contador Público (Universidad Santo Tomás), Especialista en Administración de Empresas (Universidad del Rosario), con más de 15 años de experiencia en consultoría de negocios y auditoría financiera, adquirida en firmas de auditoría internacionales, KPMG y PWC. Director y creador de www.auditool.org, una Red de Conocimientos de Auditoría y Control Interno.

Auditool.org: Fraude, un viejo truco que vuelve a estar de moda

Fraude: Un viejo truco que vuelve a estar de moda

Los defraudadores no cesan de asombrarnos con sus nuevos métodos y formas para quedarse con nuestro dinero.

Todos los días se escucha de una nueva modalidad de fraude, que puede involucrar sofisticados recursos tecnológicos o la siempre presente falta de análisis de algunas personas, que todavía insisten en pensar que el dinero puede venir de los cielos.

Lo que queremos comentar en esta ocasión es la reaparición de una vieja forma de fraude, que se creía en gran medida superada por la transición de las formas de pago manual hacia otras de tipo electrónico. 

Nos referimos a los cheques de papel.  Estos instrumentos de pago fueron durante muchos años la forma preferida para hacer movimientos de dinero, sin necesidad de movilizar físicamente los billetes de un lugar a otro. 

Se trata de un sistema cómodo, basado en la confianza que brindan los bancos de responder por los valores intercambiados usando este medio de pago.

Desde luego, existen riesgos. El girador puede elaborar su cheque por un mayor valor a los fondos de que dispone; el banco puede rechazar el pago de un cheque por una larga lista de causales; o el cheque recibido puede ser falso o provenir de una chequera robada.

Para amortiguar estos riesgos se inventaron los cheques de gerencia, la confirmación telefónica y las restricciones a la negociabilidad de los cheques, como los cruces o la obligación de consignarse únicamente en la cuenta del primer beneficiario. Luego aparecieron las transacciones electrónicas con sus riesgos inherentes; y en consecuencia el uso de cheques como medio de pago fue cayendo en el olvido, dejándose solo para aquellos pagos especiales que así lo requerían.

Entonces, mientras todos nos aplicábamos a idear métodos seguros para hacer transacciones electrónicas, algunos delincuentes volvieron a la mesa de trabajo, tratando de hacerle reingeniería al fraude con cheques de papel.

Uno de los obstáculos más fuertes, aunque no 100% seguro, lo constituye la limitación a la negociabilidad de los cheques, los cuales suelen llevar impresa las leyendas “páguese únicamente al primer beneficiario” o “no negociable”. Con esto, se evitaba que un cheque extraviado o robado pudiera hacerse efectivo por parte de un tercero. Además, la compañía giradora del cheque sabía que sus fondos no iban a parar a cuentas de personas con problemas judiciales. 

La solución hallada por los pillos ha tomado a más de uno por sorpresa. Su nueva modalidad es sencilla:
Primero, determinan el modo de hacerse con los cheques en blanco, o con la información de cómo se elaboran los cheques en la empresa que va a ser objetivo del fraude. Esto se puede dar ya sea porque tienen un cómplice en la empresa, porque un funcionario del banco suministra la información o porque tienen acceso a cheques legales girados por su empresa víctima. 

Utilizando documentos falsos, abren con sorprendente facilidad cuentas en cualquier banco del país, a nombre de empresas reales o constituidas con el solo propósito de usarlas como puente para el fraude; 

Una vez hecho esto, se abre un abanico de posibilidades de materialización. Por ejemplo, pueden utilizar una chequera robada o un cheque lavado o falso, y elaboran un cheque con las características de seguridad del original, incluyendo firmas, sellos secos, protectoras y sellos húmedos. Cruzan el cheque para no despertar sospechas y lo consignan en la cuenta abierta con documentos falsos, para luego proceder a retirar los fondos sin ningún problema. Sorprende la exactitud con que se falsifican las firmas, al punto de no poder ser diferenciadas ni siquiera por el mismo autorizado. 

Otra forma muy común consiste en hurtar cheques en blanco de la empresa víctima, lo que puede ocurrir en la fuente en donde se elaboran, en el trayecto hasta las instalaciones de la empresa, o dentro de la misma, en el sitio de almacenamiento. Acá se agrega otro nivel de sofisticación al fraude, consistente en que los delincuentes deben conocer el momento exacto en el cual el número del cheque ha sido habilitado, para poderlo llevar al banco sin problemas.

Algunas empresas, no todas, tienen la precaución de pedirle al banco que habilite solo parte de los cheques que tiene en blanco en su poder, precisamente para controlar el riesgo de hurto que no sea oportunamente detectado.
Una vez que los cheques han sido depositados o cobrados por ventanilla, comienza la verdadera serie de problemas. 

El primero es, claro está, presentar el reclamo al banco de tal manera que sea evidente que se trata de un cheque falso. Para ello, la víctima tiene la obligación de probar su inocencia, en un curioso giro de Ley.
Por su parte, los bancos siempre se negarán a suministrar el cheque falso para que sea analizado, a menos que medie una orden judicial. Esto solo perjudica al cliente defraudado, ya que hace más difícil la prueba del delito. 

Lo ideal sería que éstos fueran devueltos al girador, para sus controles contables y de auditoría; pero ello normalmente no ocurre. 

Si el cheque fue cobrado por ventanilla un día no hábil para la empresa, no hubo manera de confirmarlo; y pese a ello el banco lo pagó. Se han presentado casos en los cuales los delincuentes han llegado incluso a desviar o interceptar las líneas telefónicas de la víctima, para autorizar en su nombre los pagos cuando el banco llama a hacer la confirmación. 

Si se consignó en una cuenta falsa, ya sea a nombre de persona natural o jurídica conocida, tampoco es posible conocer sin orden judicial quién es el verdadero titular de la misma. Algunos bancos llegan a negarse incluso a frenar transacciones en canje, sabiendo que se trata de un fraude, lo que nubla todavía más el panorama para la víctima. 

Estaciones de combustible, oficinas de cambio de cheques, plazas de mercado y lugares similares son los preferidos para el cambio de cheques falsos. 

¿QUÉ HACER?
Hay unas recomendaciones sencillas, que se pueden seguir para mejorar la resistencia de una empresa frente a este tipo de fraude:

• Limite la cantidad de cheques de papel que elabore. Parece obvio, pero mientras menos cheques de papel se hagan, menos posibilidades de fraude;
• Controle rigurosamente el proceso de solicitud, elaboración, entrega, recibo, custodia, inventario y utilización de cheques de papel. Ya sean estos de libreta o de formas continuas, es importante asegurarse que los cheques se elaboren en una empresa seria,  con controles de calidad y de riesgo estrictos. Al momento de recibir cheques, estos deben ser contados UNO A UNO. Una proporción significativa de encargados de esta labor todavía se conforma con verificar que la caja con los cheques venga cerrada, o que el número final del cheque, menos el número inicial corresponda a la cantidad de cheques pedidos. Resulta muy fácil abrir y cerrar cajas sin que ello se note, o desbaratar una libreta de cheques, sacar el cheque y la colilla, y volver a armar el talonario.
• Ubique los cheques en un lugar seguro, como si se tratara de lo que son: títulos valores al portador. Muchas empresas guardan sus cheques en blanco en “cualquier parte”, menos en su caja fuerte. Las excusas para ello van desde la comodidad hasta el insuficiente espacio en su caja de valores.
• Practique inventarios sorpresivos y completos, para verificar que todos los cheques en blanco se hallen en poder de la empresa.
• Habilite solo los cheques que vaya a usar. No tiene sentido tener habilitados los cheques que va a necesitar durante un año entero.
• Consiga sellos secos o protectoras con características peculiares. Esto hace más difícil la labor de falsificación y puede alertar al cajero del banco, si se usa uno diferente.
• Procure no entregar cheques al portador o con cruce sencillo.  De ser necesario, haga un seguimiento cercano a éstos.
• Pídale al banco que confirme todos los cheques de valores significativos, antes de pagarlos.
• Utilice la figura de los encargos fiduciarios, para depositar allí los excedentes de Tesorería de los que disponga. Mantenga en su cuenta corriente solo la cantidad de dinero necesaria para cubrir los pagos que vaya a realizar.
• Concilie regularmente las cuentas bancarias, encargando de ello a una persona de un área diferente de aquella en la cual se aprueban o se elaboran los cheques.
• Instruya a sus empleados acerca de los riesgos que se corren. No pretenda mantenerlos alejados de esta realidad.

Como conclusión, no les facilite la labor a quienes pretenden apoderarse del dinero de su empresa. Algunas de estas recomendaciones podrían ser algo incómodas para los empleados, pero se trata de un precio bastante bajo para evitar la pesadilla que significa el ser víctima de un fraude como este.

 Alejandro H. Morales T. 

ASR Ajustadores de Seguros Ltda 

asr@une.net.co.
Medellín – Colombia 
Del Autor: Alejandro Morales es Contador Público de la Universidad de Medellín. Especialista en Análisis de Riesgos Administrativos y de Fraude.

elAlmería.es: Piensos La Foca en liquidación

El registro mercantil publica la entrada en liquidación de Piensos La Foca

La empresa de fabricación y venta de piensos presentaba concurso de acreedores en 2011

C. Fenoy | Actualizado 20.04.2013 - 12:30

El Boletín Oficial del Registro Mercantil (BORME) publicaba ayer la situación de liquidación de Piensos La Foca, tras aprobarse el plan para tal fin a principios de año, después de que la empresa iniciase el procedimiento concursal en 2011. La firma ya presagiaba que esto sucedería por la competencia de otras empresas del sector que producen a un menor coste.

Según einforma, que difunde informes de todas las empresas de España, Piensos La Foca fue constituida en diciembre de 1977 con el objetivo de fabricar y comercializar piensos, simples y compuestos, completos, correctores y complementarios, para la alimentación de todo tipo de ganado.

Piensos La Foca comparte propietarios con Aves Jova y Granja Vázquez, las familias Vázquez Imberlón y Carreño Vázquez. El grupo tiene su sede en el Paseo de Almería y cuenta con naves industriales en la Carretera de Málaga. El 90% de la cifra de negocio correspondía a la venta de pollo vivo, el 5% a la venta de huevo y el 5% restante a la venta de pienso.

elAlmería.es: Tino Stone Group y Tino Tiendas en liquidación

El registro mercantil publica la entrada en liquidación de Tino Stone Group y Tino Tiendas
E. S. | Actualizado 18.04.2013 - 01:00 


La compañía almeriense especializada en la fabricación y venta de productos elaborados con piedra natural Tino Stone Group, con sede en Macael, continúa con el procedimiento concursal iniciado en marzo de 2012, al que se acogió de forma voluntaria, junto a sus filiales Tino Empresarial e Industrial y Tino Tiendas.

El Boletín Oficial del Registro Mercantil (Borme) publicaba ayer un nuevo paso en la tramitación de este procedimiento, con el anuncio de la liquidación de Tino Stone Group y Tino Tiendas, dando continuidad al proceso concursal firme recogido por el Juzgado número 1 de lo Mercantil de Almería, bajo la supervisión de la juez María Ángeles Bossini Ruiz [sic].

El 8 de marzo de 2012 se dieron a conocer los autos dictados por el Juzgado de lo Mercantil número 1 de Almería, con la indicación de que el grupo almeriense se encuentra en "situación de clara insolvencia" e "iliquidez". El grupo achacó que esta situación se ha producido como consecuencia de la caída del sector de la construcción, la reducción de los márgenes comerciales y las ganancias, la morosidad de sus clientes y la crisis financiera y bancaria.

Esta situación llevó a la compañía a realizar desinversiones en el extranjero y al cierre de las tiendas abiertas en Bilbao en 2009 y en Palma de Mallorca en 2010.

La empresa informó al juzgado que ya en 2009 acumuló unas pérdidas significativas y que la cabecera registró en 2010 un pasivo de seis millones de euros, con un efectivo que no superó los 500.000 euros, mientras que Tino Tiendas alcanzó un pasivo corriente de 32 millones, con un efectivo de 122.000 euros. Esta situación afectó a un volumen de 160 trabajadores.