Función de las auditorías y objetivos de la Comisión
Una auditoría legal es una revisión jurídicamente obligatoria de los registros financieros. La función de la auditoría legal es certificar los estados financieros de las empresas o entidades públicas. Las auditorías proporcionan a los interesados, como inversores y accionistas, un dictamen sobre la exactitud de las cuentas de las empresas. De ahí que las auditorías legales contribuyan al correcto funcionamiento de los mercados al mejorar la confianza en la integridad de los estados financieros.
En el ámbito de la auditoría legal, los objetivos de la Comisión son:
- mejorar la independencia de las sociedades de auditoría y los auditores legales con respecto a la entidad auditada
- aumentar el valor informativo del informe de auditoría para los inversores
- contribuir a la prestación transfronteriza de servicios de auditoría legal en la UE
- contribuir a un mercado de auditoría más dinámico en la UE
- mejorar la supervisión de los auditores
- fomentar la convergencia y la cooperación con países no pertenecientes a la UE.
La reforma de la auditoría en la UE
Las normas actuales se adoptaron en abril de 2014. Su objetivo es mejorar las auditorías legales en la UE reforzando la independencia de los auditores y su escepticismo profesional con respecto a la gestión de las entidades fiscalizadas.
En el caso de las entidades de interés público (EIP), por ejemplo, los auditores deben rotar regularmente y dejan de estar autorizados a prestar determinados servicios ajenos a la auditoría a sus clientes de auditoría. Las EIP son las empresas que cotizan en bolsa, las entidades de crédito, las compañías de seguros u otras empresas consideradas de importancia pública por los países de la UE.
Estas normas ayudan a fomentar la diversidad en los mercados de auditoría y a aumentar la confianza de los inversores en la información financiera de las empresas, lo que a su vez mejora las condiciones para la inversión transfronteriza y el crecimiento económico en la UE.
Las normas actuales consisten en:
- una directiva de modificación (Directiva 2014/56/UE), que establece el marco para todas las auditorías legales, refuerza la supervisión pública de la profesión de auditor y mejora la cooperación entre las autoridades competentes en la UE
- un reglamento (Reglamento n.º 537/2014), que especifica los requisitos para las auditorías legales de las entidades de interés público (EIP), tales como las empresas que cotizan en bolsa, los bancos y las compañías de seguros.
Información adicional acerca de la Directiva sobre auditoría
Cooperación entre las autoridades de auditoría nacionales de Europa
El Comité de Organismos Europeos de Supervisión de Auditores (COESA) se creó en 2016 para mejorar la cooperación entre las autoridades de auditoría nacionales en el seno de la UE. El COESA contribuye a la correcta aplicación de la legislación de la UE en materia de auditoría facilitando la convergencia de la actividad supervisora.
Vigilancia del mercado
El Reglamento n.º 537/2014 obliga a las autoridades nacionales responsables de la supervisión de las auditorías y a la Red Europea de Competencia a elaborar informes sobre la evolución de la situación en los mercados nacionales de servicios de auditoría legal a las entidades de interés público (EIP). La Comisión utiliza estos informes para elaborar informes conjuntos que abarcan al conjunto de la UE.
En septiembre de 2017, la Comisión publicó su primer informe conjunto sobre el seguimiento de la evolución en el mercado de la UE para la prestación de servicios de auditoría legal a las EIP.
Relaciones con terceros países
Cada vez son más las empresas que operan a escala mundial y cotizan en los mercados de capitales de distintos continentes. Para garantizar que los inversores estén protegidos por una supervisión eficaz de los auditores a escala mundial, la UE coopera en materia de supervisión de los auditores en el ámbito internacional.
La UE ha adoptado varias decisiones de equivalencia en las que se reconoce que la supervisión pública de los auditores en determinados países no pertenecientes a la UE cumple los mismos requisitos vigentes en la UE en virtud de la Directiva sobre auditoría.
Asimismo, la UE ha adoptado varias decisiones en las que se reconoce que la autoridad de supervisión de la auditoría de determinados países no pertenecientes a la UE es adecuada para el intercambio de documentos de trabajo de auditoría con las autoridades competentes de los países de la UE.
Recomendaciones de la Comisión
La Comisión ha emitido las siguientes recomendaciones en relación con las auditorías y los auditores:
- Recomendación de 5 de junio de 2008 sobre la limitación de la responsabilidad civil de los auditores legales y las sociedades de auditoría.
- Recomendación de 6 de mayo de 2008 relativa al control de calidad externo de los auditores legales y las sociedades de auditoría.
- Recomendación de 16 de mayo de 2002 sobre la independencia de los auditores de cuentas en la UE.
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